Il pilastro 3a si preleva liberamente al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS — 60 anni per la maggior parte degli assicurati — e al più tardi a 70 anni. Prima di allora, il prelievo del terzo pilastro è possibile soltanto in sei casi fissati dall'ordinanza OPP 3: acquisto dell'abitazione occupata, inizio o cambiamento di un'attività lucrativa indipendente, partenza definitiva dalla Svizzera, riscatto in una cassa pensioni e rendita intera dell'AI. Il capitale è tassato separatamente dal reddito, a un'aliquota ridotta che varia dal semplice al triplo a seconda del cantone — da qui l'interesse di scaglionare i prelievi su più anni.
Il pilastro 3a è una previdenza vincolata: è ciò che giustifica la sua deduzione fiscale, ed è ciò che blocca il capitale. Molti scoprono le regole di uscita nel momento in cui vorrebbero disporre del proprio denaro — per un'abitazione, un'impresa, una partenza all'estero, o semplicemente al pensionamento. Ecco precisamente che cosa consente un prelievo del terzo pilastro, che cosa esige ciascun caso, quanto costa in imposte, e come deve procedere un investitore che rifiuta il riba.
Quando si può prelevare il proprio 3o pilastro?
La regola di base sta in una frase: le prestazioni di vecchiaia del pilastro 3a possono essere versate al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS, e al più tardi cinque anni dopo, a condizione in quest'ultimo caso di continuare a esercitare un'attività lucrativa. È l'articolo 3 dell'ordinanza OPP 3 (RS 831.461.3).
L'età di riferimento è di 65 anni per gli uomini, e lo diventa progressivamente per le donne dalla riforma AVS 21: 64 anni e 3 mesi per quelle nate nel 1961, 64 anni e 6 mesi per il 1962, 64 anni e 9 mesi per il 1963, poi 65 anni dal 1964. La finestra ordinaria di prelievo si apre dunque, per la stragrande maggioranza, a 60 anni.
Due precisazioni contano nella pratica. Anzitutto, il prelievo riguarda in linea di principio la totalità del contratto: non si attinge a un conto 3a, lo si chiude. Inoltre, finché lavora dopo l'età di riferimento, Lei può non solo rinviare il prelievo fino a 70 anni, ma anche continuare a versare e a dedurre — una leva spesso ignorata da chi prolunga un'attività a tempo parziale.
| Anno di nascita | Età di riferimento | Prelievo 3a possibile da |
|---|---|---|
| Uomo, qualsiasi anno | 65 anni | 60 anni |
| Donna nata nel 1961 | 64 anni e 3 mesi | 59 anni e 3 mesi |
| Donna nata nel 1962 | 64 anni e 6 mesi | 59 anni e 6 mesi |
| Donna nata nel 1963 | 64 anni e 9 mesi | 59 anni e 9 mesi |
| Donna nata dal 1964 | 65 anni | 60 anni |
Tabella di transizione pubblicata dall'Ufficio federale delle assicurazioni sociali nell'ambito di AVS 21.
Quali sono i casi di prelievo anticipato autorizzati?
Prima della finestra ordinaria, il prelievo del terzo pilastro è possibile soltanto in sei situazioni elencate in modo esaustivo dall'articolo 3 OPP 3. Nessun altro motivo — debiti, acquisto di un veicolo, studi, contrattempo grave — apre il capitale. L'elenco è chiuso, e le fondazioni lo verificano sui documenti.
| Casi di versamento anticipato | Condizione essenziale | Giustificativo richiesto |
|---|---|---|
| Abitazione di proprietà | Acquisto, costruzione o ammortamento dell'abitazione che Lei occupa. Una richiesta ogni cinque anni. | Atto di compravendita o contratto, attestazione di domicilio, consenso scritto del coniuge |
| Inizio di un'attività indipendente | Attività riconosciuta come indipendente dalla cassa AVS, richiesta entro l'anno successivo all'inizio. | Decisione di affiliazione AVS in qualità di indipendente |
| Cambiamento di attività indipendente | Un indipendente che abbandona la propria attività per un'altra, di un settore diverso. | Giustificativi delle due attività |
| Partenza definitiva dalla Svizzera | Trasferimento del domicilio all'estero, senza intenzione di ritorno. | Attestazione di partenza del comune, prova del nuovo domicilio |
| Riscatto in una cassa pensioni | Trasferimento diretto verso un istituto LPP per colmare delle lacune. Mai in contanti. | Attestazione della cassa pensioni |
| Invalidità | Rendita intera dell'AI, se il rischio non era coperto dal contratto 3a. | Decisione di rendita dell'AI |
Come funziona il prelievo per acquistare la propria abitazione?
È il caso più utilizzato. Il capitale 3a può finanziare l'acquisto o la costruzione dell'abitazione in cui Lei vive, oppure l'ammortamento di un debito ipotecario su questa abitazione. Una residenza secondaria, un bene dato in locazione o un'abitazione per un figlio non danno alcun diritto. Le fondazioni esigono che il bene sia occupato a titolo principale e che una richiesta sia presentata soltanto ogni cinque anni.
Il prelievo per l'abitazione è tassato come ogni prelievo del terzo pilastro, ad aliquota ridotta, e per una persona coniugata richiede il consenso scritto del coniuge. L'importo prelevato non si rimborsa al pilastro 3a: contrariamente al 2o pilastro, non esiste alcun meccanismo di restituzione dell'imposta in caso di rimborso successivo.
Un punto per i nostri lettori che rifiutano il credito a interesse: il prelievo anticipato è un modo per aumentare la quota di fondi propri di un acquisto immobiliare, dunque per ridurre — o evitare — il ricorso a un debito che porta interessi. È in questa logica, e unicamente in questa, che lo consideriamo. Un'operazione il cui cuore sia un prestito a interesse esce da questo quadro.
Che cosa succede se si diventa indipendenti o se si lascia la Svizzera?
L'inizio di un'attività lucrativa indipendente apre il capitale, a una condizione di termine: la richiesta deve essere depositata entro l'anno successivo all'inizio dell'attività. Lo statuto di indipendente si intende ai sensi dell'AVS — fa fede la decisione di affiliazione della cassa di compensazione, non l'iscrizione al registro di commercio. Costituire una Sagl non basta: il suo proprietario è dipendente della propria società, dunque non è indipendente. La nostra guida al 3o pilastro per indipendenti illustra le conseguenze di questo statuto sulla previdenza.
La partenza definitiva dalla Svizzera obbedisce a una meccanica fiscale particolare. Il capitale è tassato alla fonte, dal cantone in cui ha sede la fondazione di previdenza — e non dal Suo cantone di domicilio. È la ragione per cui un trasferimento del contratto verso una fondazione domiciliata in un cantone a bassa imposizione, prima della partenza, è una pratica diffusa e perfettamente legale. A seconda della convenzione di doppia imposizione conclusa con il paese di arrivo, questa imposta alla fonte può poi essere rimborsata su richiesta, se il nuovo paese di residenza detiene il diritto di imporre.
In entrambi i casi, la fondazione verifica i documenti prima di versare. Una partenza «sulla carta» con mantenimento del centro degli interessi vitali in Svizzera espone a una ripresa fiscale.
Come viene tassato il prelievo del 3o pilastro?
Il capitale prelevato è tassato separatamente dagli altri redditi, in una sola volta, a un'aliquota ridotta. Per l'imposta federale diretta, l'articolo 38 LIFD (RS 642.11) prevede un'imposta calcolata a un quinto della tariffa ordinaria. I cantoni applicano il proprio metodo: un quinto della tariffa del reddito (Ginevra, Vaud, Neuchâtel in particolare), la conversione in rendita fittizia (Vallese, Zurigo, Ticino), una tariffa distinta (Berna, Giura, Basilea) o un'aliquota fissa (San Gallo, Turgovia, Uri, Glarona).
Tre regole appesantiscono il conto se le si ignora. Tutti i capitali di previdenza percepiti nello stesso anno si sommano — 2o pilastro, 3a, libero passaggio — e sono tassati insieme, a un'aliquota progressiva. Anche i prelievi dei due coniugi si cumulano quando cadono nello stesso anno civile. E l'imposta è dovuta nel cantone di domicilio al momento del versamento, salvo partenza all'estero.
| Cantone (capoluogo) | Prelievo di 50'000 CHF | Prelievo di 100'000 CHF | Prelievo di 250'000 CHF |
|---|---|---|---|
| Ginevra | 2,5 % | 4,1 % | 6,2 % |
| Vaud (Losanna) | 3,3 % | 4,6 % | 7,0 % |
| Friburgo | 2,0 % | 3,2 % | 7,0 % |
| Neuchâtel | 4,9 % | 5,7 % | 7,8 % |
| Vallese (Sion) | 4,4 % | 4,7 % | 6,1 % |
| Giura (Delémont) | 5,4 % | 6,2 % | 8,6 % |
| Berna | 3,5 % | 4,6 % | 6,5 % |
| Zurigo | 4,5 % | 4,9 % | 5,9 % |
| Svitto | 1,1 % | 2,2 % | 5,3 % |
Onere totale — imposta federale, cantonale e comunale — per una persona sola di 65 anni, senza imposta di culto, nel capoluogo, secondo le tariffe 2026 del calcolatore dell'Amministrazione federale delle contribuzioni. Gli ordini di grandezza contano più del decimale: uno stesso prelievo di 250'000 franchi costa 13'000 franchi a Svitto e 21'500 franchi a Delémont.
Per memoria, il Consiglio federale aveva proposto nel 2024 di inasprire l'imposta sulle prestazioni in capitale nell'ambito del suo programma di sgravio del bilancio. Il Parlamento ha ritirato questa misura dal pacchetto nel marzo 2026: il regime attuale resta in vigore, senza scadenza nota.
Come ridurre l'imposta sul prelievo?
Il metodo più efficace è lo scaglionamento: detenere più contratti 3a e prelevarli in anni diversi. Poiché la tariffa è progressiva e ogni anno fiscale è tassato separatamente, tre prelievi di 100'000 franchi costano nettamente meno di un solo prelievo di 300'000 franchi. Sulle tariffe 2026, un ginevrino che preleva 250'000 franchi in una sola volta paga circa 15'500 franchi; lo stesso capitale ritirato in tre anni successivi costa nell'ordine di 10'000 franchi.
Questo presuppone di aprire più conti 3a molto prima del pensionamento — l'uso è di costituirne uno nuovo ogni 50'000 franchi circa — perché un contratto non si scinde al momento del prelievo. La finestra di cinque anni prima dell'età di riferimento è fatta per questo: cinque contratti, cinque anni, cinque imposizioni distinte. È anche il momento di coordinarsi con il 2o pilastro e con i prelievi del coniuge, affinché nessun anno cumuli due capitali.
Il nostro comparatore di 3o pilastro aiuta a scegliere la forma del contratto; è al momento dell'apertura che si prepara l'uscita.
Anticipare la fiscalità del prelievo
Casi autorizzati, scaglionamento, imposizione separata ad aliquota ridotta: la meccanica è pubblica e si comprende. La formazione ALG Club Le dà le chiavi per leggerla da sé. Un primo colloquio senza impegno per scoprire il programma.
Scoprire la formazioneUn prelievo del 3o pilastro è compatibile con una gestione halal?
Il prelievo in sé non pone alcuna questione di conformità: Lei recupera il proprio capitale. La questione riguarda ciò che questo capitale ha prodotto durante il blocco, e ciò che ne sarà. Un conto 3a remunerato ha generato interessi per anni; al momento del prelievo, la parte corrispondente a questi interessi rientra nella purificazione — va identificata sugli estratti e donata, senza attenderne ricompensa. Un 3a in titoli investito in fondi filtrati secondo i rapporti AAOIFI non richiede questa tappa, salvo la purificazione dei dividendi non conformi già praticata ogni anno.
Viene poi la questione del reimpiego. Un capitale 3a versato a 60 o 65 anni è raramente speso in un colpo solo: viene reinvestito, ed è lì che si gioca la conformità dei vent'anni successivi. La nostra guida al 3o pilastro halal tratta dello strumento durante la fase di risparmio; la nostra verifica di conformità permette di testare in qualche minuto il patrimonio nel quale il capitale liberato andrà a inserirsi.
Sull'abitazione, infine, lo abbiamo detto: il prelievo serve a finanziare con fondi propri, non ad alimentare un'operazione a interesse.
Gli errori da evitare
Quattro situazioni ricorrono regolarmente, e costano care.
Prelevare il 3a e il 2o pilastro nello stesso anno
I due capitali si sommano per fissare l'aliquota. Uno scarto di un solo anno civile, spesso possibile giocando sulla data del pensionamento, può far risparmiare diverse migliaia di franchi.
Confondere riscatto LPP e prelievo
Utilizzare il proprio 3a per riscattare lacune nel 2o pilastro è ammesso e non è tassato. Ma un riscatto LPP blocca ogni prelievo in capitale dalla cassa pensioni per tre anni. Un riscatto effettuato a 63 anni con l'idea di prelevare il capitale a 65 è un controsenso.
Partire all'estero senza guardare il cantone della fondazione
L'imposta alla fonte dipende dalla sede della fondazione, non dal Suo domicilio. Il trasferimento del contratto si prepara diversi mesi prima della partenza, e la domanda di rimborso secondo la convenzione di doppia imposizione si documenta fin dal versamento.
Dimenticare che il prelievo non si rimborsa
A differenza del 2o pilastro, un capitale 3a prelevato per l'abitazione non può essere riversato per recuperare l'imposta. Il prelievo del terzo pilastro è definitivo; anche la scelta deve esserlo.