Prelievo del 3^o pilastro: quando, come e a quale prezzo

Il pilastro 3a è una previdenza vincolata: il vincolo giustifica la deduzione fiscale e, allo stesso tempo, blocca il capitale. Molti scoprono le regole di uscita solo quando vorrebbero disporre del proprio denaro, per un'abitazione, un'impresa, una partenza all'estero o semplicemente per il pensionamento. Questa guida spiega in quali casi è consentito un prelievo del terzo pilastro, che cosa richiede ciascun caso, quanto costa in imposte e come conviene procedere per un investitore che rifiuta il riba.

Quando si può prelevare il proprio 3^o pilastro?

La regola di base è questa: le prestazioni di vecchiaia del pilastro 3a possono essere versate al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS e al più tardi cinque anni dopo. Il rinvio oltre l'età di riferimento presuppone però che Lei continui a esercitare un'attività lucrativa. La norma si trova all'articolo 3 dell'ordinanza OPP 3 (RS 831.461.3).

Per gli uomini l'età di riferimento è di 65 anni. Per le donne lo diventa gradualmente con la riforma AVS 21: 64 anni e 3 mesi per le nate nel 1961, 64 anni e 6 mesi per il 1962, 64 anni e 9 mesi per il 1963, poi 65 anni dal 1964. Per la grande maggioranza degli assicurati, la finestra ordinaria di prelievo si apre quindi a 60 anni.

Nella pratica contano due precisazioni. Anzitutto, in linea di principio il prelievo riguarda la totalità del contratto, che viene chiuso: non si preleva una parte del conto 3a lasciando il resto. Inoltre, finché lavora dopo l'età di riferimento, Lei può rinviare il prelievo fino a 70 anni e intanto continuare a versare e a dedurre. Chi prolunga un'attività a tempo parziale spesso non conosce questa possibilità.

Anno di nascita	Età di riferimento	Prelievo 3a possibile da
Uomo, qualsiasi anno	65 anni	60 anni
Donna nata nel 1961	64 anni e 3 mesi	59 anni e 3 mesi
Donna nata nel 1962	64 anni e 6 mesi	59 anni e 6 mesi
Donna nata nel 1963	64 anni e 9 mesi	59 anni e 9 mesi
Donna nata dal 1964	65 anni	60 anni

Tabella di transizione pubblicata dall'Ufficio federale delle assicurazioni sociali nell'ambito di AVS 21.

Quali sono i casi di prelievo anticipato autorizzati?

Prima della finestra ordinaria, il prelievo del terzo pilastro è possibile soltanto nelle sei situazioni elencate in modo esaustivo dall'articolo 3 OPP 3. Debiti, acquisto di un veicolo, studi o un imprevisto grave non danno accesso al capitale, e lo stesso vale per qualsiasi altro motivo. L'elenco è chiuso e le fondazioni controllano i documenti prima di accettare una richiesta.

Casi di versamento anticipato	Condizione principale	Giustificativo richiesto
Abitazione di proprietà	Acquisto, costruzione o ammortamento dell'abitazione che Lei occupa. Una richiesta ogni cinque anni.	Atto di compravendita o contratto, attestazione di domicilio, consenso scritto del coniuge
Inizio di un'attività indipendente	Attività riconosciuta come indipendente dalla cassa AVS, richiesta entro l'anno successivo all'inizio.	Decisione di affiliazione AVS in qualità di indipendente
Cambiamento di attività indipendente	Un indipendente che abbandona la propria attività per un'altra, di un settore diverso.	Giustificativi delle due attività
Partenza definitiva dalla Svizzera	Trasferimento del domicilio all'estero, senza intenzione di ritorno.	Attestazione di partenza del comune, prova del nuovo domicilio
Riscatto in una cassa pensioni	Trasferimento diretto verso un istituto LPP per colmare delle lacune. Mai in contanti.	Attestazione della cassa pensioni
Invalidità	Rendita intera dell'AI, se il rischio non era coperto dal contratto 3a.	Decisione di rendita dell'AI

Come funziona il prelievo per acquistare la propria abitazione?

È il caso più frequente. Il capitale 3a può finanziare l'acquisto o la costruzione dell'abitazione in cui Lei vive, oppure l'ammortamento di un debito ipotecario su questa abitazione. Una residenza secondaria, un immobile dato in locazione o un'abitazione per un figlio non danno diritto al prelievo. Le fondazioni esigono che il bene sia occupato come residenza principale e accettano una sola richiesta ogni cinque anni.

Anche il prelievo per l'abitazione è tassato, ad aliquota ridotta come ogni prelievo del terzo pilastro, e per una persona coniugata richiede il consenso scritto del coniuge. L'importo prelevato non può essere riversato nel pilastro 3a: a differenza del 2^o pilastro, non esiste alcun meccanismo che restituisca l'imposta in caso di rimborso successivo.

Per i lettori che rifiutano il credito a interesse, il prelievo anticipato è un modo per aumentare la quota di fondi propri di un acquisto immobiliare, e quindi per ridurre o evitare un debito che produce interessi. Lo consideriamo soltanto in quest'ottica. Un'operazione costruita attorno a un prestito a interesse esce da questo quadro.

Che cosa succede se si diventa indipendenti o se si lascia la Svizzera?

L'inizio di un'attività lucrativa indipendente dà accesso al capitale, a una condizione di termine: la richiesta deve essere depositata entro l'anno successivo all'inizio dell'attività. Lo statuto di indipendente si intende ai sensi dell'AVS: fa fede la decisione di affiliazione della cassa di compensazione, mentre l'iscrizione al registro di commercio non basta. Nemmeno costituire una Sagl è sufficiente, perché chi la possiede ne è dipendente e quindi non è indipendente. La nostra guida al 3^o pilastro per indipendenti illustra le conseguenze di questo statuto sulla previdenza.

In caso di partenza definitiva dalla Svizzera la fiscalità segue regole proprie. Il capitale è tassato alla fonte dal cantone in cui ha sede la fondazione di previdenza, e non dal Suo cantone di domicilio. Per questo è una pratica diffusa, e legale, trasferire il contratto prima della partenza verso una fondazione domiciliata in un cantone a bassa imposizione. A seconda della convenzione di doppia imposizione conclusa con il paese di arrivo, questa imposta alla fonte può poi essere rimborsata su richiesta, se il nuovo paese di residenza detiene il diritto di imporre.

In entrambi i casi la fondazione controlla i documenti prima di versare il capitale. Chi parte soltanto «sulla carta» e mantiene in Svizzera il centro dei propri interessi vitali si espone a una ripresa fiscale.

Come viene tassato il prelievo del 3^o pilastro?

Il capitale prelevato è tassato separatamente dagli altri redditi, in una sola volta, a un'aliquota ridotta. Per l'imposta federale diretta, l'articolo 38 LIFD (RS 642.11) prevede un'imposta calcolata a un quinto della tariffa ordinaria. Ogni cantone applica il proprio metodo: un quinto della tariffa del reddito (in particolare Ginevra, Vaud, Neuchâtel), la conversione in rendita fittizia (Vallese, Zurigo, Ticino), una tariffa distinta (Berna, Giura, Basilea) o un'aliquota fissa (San Gallo, Turgovia, Uri, Glarona).

Tre regole pesano sul conto finale se le si ignora. Tutti i capitali di previdenza percepiti nello stesso anno si sommano (2^o pilastro, 3a, libero passaggio) e sono tassati insieme, a un'aliquota progressiva. Anche i prelievi dei due coniugi si cumulano quando cadono nello stesso anno civile. Infine, l'imposta è dovuta nel cantone di domicilio al momento del versamento, salvo in caso di partenza all'estero.

Cantone (capoluogo)	Prelievo di 50'000 CHF	Prelievo di 100'000 CHF	Prelievo di 250'000 CHF
Ginevra	2,5 %	4,1 %	6,2 %
Vaud (Losanna)	3,3 %	4,6 %	7,0 %
Friburgo	2,0 %	3,2 %	7,0 %
Neuchâtel	4,9 %	5,7 %	7,8 %
Vallese (Sion)	4,4 %	4,7 %	6,1 %
Giura (Delémont)	5,4 %	6,2 %	8,6 %
Berna	3,5 %	4,6 %	6,5 %
Zurigo	4,5 %	4,9 %	5,9 %
Svitto	1,1 %	2,2 %	5,3 %

Onere totale (imposta federale, cantonale e comunale) per una persona sola di 65 anni, senza imposta di culto, nel capoluogo, secondo le tariffe 2026 del calcolatore dell'Amministrazione federale delle contribuzioni. Contano gli ordini di grandezza più dei decimali: lo stesso prelievo di 250'000 franchi costa 13'000 franchi a Svitto e 21'500 franchi a Delémont.

Nel 2024 il Consiglio federale aveva proposto di inasprire l'imposta sulle prestazioni in capitale nell'ambito del suo programma di sgravio del bilancio. Nel marzo 2026 il Parlamento ha ritirato questa misura dal pacchetto: il regime attuale resta in vigore e non è nota alcuna scadenza.

Come ridurre l'imposta sul prelievo?

Il metodo più efficace è lo scaglionamento: detenere più contratti 3a e prelevarli in anni diversi. Poiché la tariffa è progressiva e ogni anno fiscale è tassato separatamente, tre prelievi di 100'000 franchi costano nettamente meno di un solo prelievo di 300'000 franchi. Sulle tariffe 2026, un ginevrino che preleva 250'000 franchi in una sola volta paga circa 15'500 franchi; lo stesso capitale ritirato in tre anni successivi costa nell'ordine di 10'000 franchi.

Questo presuppone di aprire più conti 3a molto prima del pensionamento, perché un contratto non si può suddividere al momento del prelievo. Di solito se ne apre uno nuovo ogni 50'000 franchi circa. La finestra di cinque anni prima dell'età di riferimento serve proprio a questo: con cinque contratti si possono fare cinque prelievi in cinque anni diversi, ciascuno tassato a parte. È anche il momento di coordinarsi con il 2^o pilastro e con i prelievi del coniuge, affinché in nessun anno si cumulino due capitali.

Il nostro comparatore di 3^o pilastro aiuta a scegliere la forma del contratto. L'uscita si prepara già al momento dell'apertura.

Un prelievo del 3^o pilastro è compatibile con una gestione halal?

Il prelievo in sé non pone alcuna questione di conformità: Lei recupera il proprio capitale. La questione riguarda ciò che questo capitale ha prodotto durante gli anni di blocco e ciò che ne sarà dopo. Un conto 3a remunerato ha generato interessi per anni; al momento del prelievo, la parte corrispondente a questi interessi va purificata, cioè identificata sugli estratti e donata senza attendersene una ricompensa. Un 3a in titoli investito in fondi filtrati secondo i rapporti AAOIFI non richiede questa tappa, salvo la purificazione dei dividendi non conformi già praticata ogni anno.

Resta la questione del reimpiego. Un capitale 3a versato a 60 o 65 anni raramente viene speso in un colpo solo: viene reinvestito, e da questo reinvestimento dipende la conformità dei vent'anni successivi. La nostra guida al 3^o pilastro halal tratta dello strumento durante la fase di risparmio; la nostra verifica di conformità permette di testare in pochi minuti il patrimonio in cui confluirà il capitale liberato.

Quanto all'abitazione, come già detto, consideriamo il prelievo soltanto come apporto di fondi propri, che riduce il ricorso a un'operazione a interesse.

Gli errori da evitare

Quattro situazioni si presentano spesso e possono costare care.

Prelevare il 3a e il 2^o pilastro nello stesso anno

I due capitali si sommano per fissare l'aliquota. Uno scarto di un solo anno civile, spesso possibile giocando sulla data del pensionamento, può far risparmiare diverse migliaia di franchi.

Confondere riscatto LPP e prelievo

Utilizzare il proprio 3a per riscattare lacune nel 2^o pilastro è ammesso e non è tassato. Un riscatto LPP blocca però ogni prelievo in capitale dalla cassa pensioni per tre anni. Chi riscatta a 63 anni con l'idea di prelevare il capitale a 65 si scontra quindi con questo divieto.

Partire all'estero senza guardare il cantone della fondazione

L'imposta alla fonte dipende dalla sede della fondazione, non dal Suo domicilio. Il trasferimento del contratto si prepara diversi mesi prima della partenza, e la domanda di rimborso secondo la convenzione di doppia imposizione si documenta fin dal versamento.

Dimenticare che il prelievo non si rimborsa

A differenza del 2^o pilastro, un capitale 3a prelevato per l'abitazione non può essere riversato per recuperare l'imposta. Il prelievo del terzo pilastro è definitivo e va quindi deciso a ragion veduta.