Die Säule 3a lässt sich frühestens fünf Jahre vor dem AHV-Referenzalter frei beziehen (für die meisten Versicherten mit 60 Jahren) und spätestens mit 70 Jahren. Davor ist der Bezug der Säule 3a nur in sechs Fällen möglich, die in der Verordnung BVV 3 festgelegt sind: Erwerb des selbst bewohnten Wohneigentums, Aufnahme oder Wechsel einer selbstständigen Erwerbstätigkeit, endgültiger Wegzug aus der Schweiz, Einkauf in eine Pensionskasse und ganze IV-Rente. Das Kapital wird getrennt vom Einkommen besteuert, zu einem reduzierten Satz, der je nach Kanton um das Dreifache auseinandergeht. Deshalb lohnt es sich, die Bezüge über mehrere Jahre zu staffeln.
Die Säule 3a ist eine gebundene Vorsorge: Die Beiträge sind steuerlich abziehbar, dafür bleibt das Kapital gesperrt. Viele entdecken die Ausstiegsregeln erst, wenn sie über ihr Geld verfügen möchten, etwa für Wohneigentum, ein Unternehmen, einen Wegzug ins Ausland oder einfach bei der Pensionierung. Dieser Ratgeber erklärt, was ein Bezug der Säule 3a erlaubt, was jeder Fall verlangt, was er an Steuern kostet und wie Anlegerinnen und Anleger, die Riba ablehnen, dabei vorgehen.
Wann lässt sich die Säule 3a beziehen?
Nach der Grundregel können die Altersleistungen der Säule 3a frühestens fünf Jahre vor dem AHV-Referenzalter und spätestens fünf Jahre danach ausbezahlt werden, im zweiten Fall unter der Bedingung, dass weiterhin eine Erwerbstätigkeit ausgeübt wird. So steht es in Artikel 3 der Verordnung BVV 3 (SR 831.461.3).
Das Referenzalter liegt für Männer bei 65 Jahren und erreicht diesen Wert für Frauen seit der Reform AHV 21 schrittweise: 64 Jahre und 3 Monate für den Jahrgang 1961, 64 Jahre und 6 Monate für 1962, 64 Jahre und 9 Monate für 1963, danach 65 Jahre ab 1964. Das ordentliche Bezugsfenster öffnet sich für die allermeisten also mit 60 Jahren.
Zwei Präzisierungen zählen in der Praxis. Erstens erfasst der Bezug grundsätzlich den gesamten Vertrag: Ein 3a-Konto wird beim Bezug aufgelöst und nicht teilweise geleert. Zweitens können Sie, solange Sie nach dem Referenzalter arbeiten, den Bezug bis 70 aufschieben und in dieser Zeit weiter einzahlen und abziehen. Viele, die eine Teilzeittätigkeit verlängern, übersehen diese Möglichkeit.
| Jahrgang | Referenzalter | 3a-Bezug möglich ab |
|---|---|---|
| Mann, alle Jahrgänge | 65 Jahre | 60 Jahre |
| Frau, Jahrgang 1961 | 64 Jahre und 3 Monate | 59 Jahre und 3 Monate |
| Frau, Jahrgang 1962 | 64 Jahre und 6 Monate | 59 Jahre und 6 Monate |
| Frau, Jahrgang 1963 | 64 Jahre und 9 Monate | 59 Jahre und 9 Monate |
| Frau, Jahrgang ab 1964 | 65 Jahre | 60 Jahre |
Übergangstabelle, veröffentlicht vom Bundesamt für Sozialversicherungen im Rahmen von AHV 21.
Welche Fälle des Vorbezugs sind zulässig?
Vor dem ordentlichen Zeitfenster ist der Bezug der Säule 3a nur in sechs abschliessend aufgezählten Situationen nach Artikel 3 BVV 3 möglich. Andere Gründe wie Schulden, der Kauf eines Fahrzeugs, ein Studium oder ein harter Schicksalsschlag geben das Kapital nicht frei. Die Stiftungen prüfen jeden Fall anhand von Belegen.
| Fall des Vorbezugs | Wesentliche Bedingung | Verlangter Nachweis |
|---|---|---|
| Wohneigentum | Kauf, Bau oder Amortisation der Wohnung, die Sie selbst bewohnen. Ein Gesuch alle fünf Jahre. | Kaufvertrag oder Vertrag, Wohnsitzbestätigung, schriftliche Zustimmung des Ehegatten |
| Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit | Von der AHV-Ausgleichskasse als selbstständig anerkannte Tätigkeit, Gesuch innerhalb eines Jahres nach der Aufnahme. | AHV-Anschlussverfügung als selbstständigerwerbende Person |
| Wechsel der selbstständigen Erwerbstätigkeit | Eine selbstständigerwerbende Person, die ihre Tätigkeit zugunsten einer anderen, aus einer anderen Branche, aufgibt. | Nachweise beider Tätigkeiten |
| Endgültiger Wegzug aus der Schweiz | Verlegung des Wohnsitzes ins Ausland, ohne Rückkehrabsicht. | Abmeldebestätigung der Gemeinde, Nachweis des neuen Wohnsitzes |
| Einkauf in eine Pensionskasse | Direkte Übertragung an eine BVG-Einrichtung zum Auffüllen von Lücken, nie als Barauszahlung. | Bestätigung der Pensionskasse |
| Invalidität | Ganze IV-Rente, sofern das Risiko nicht durch den 3a-Vertrag gedeckt war. | Rentenverfügung der IV |
Wie funktioniert der Bezug für den Kauf von Wohneigentum?
Das ist der häufigste Fall. Das 3a-Kapital kann den Erwerb oder den Bau der Wohnung finanzieren, die Sie bewohnen, oder die Amortisation einer Hypothekarschuld auf dieser Wohnung. Eine Zweitwohnung, ein vermietetes Objekt oder eine Wohnung für ein Kind begründen keinen Anspruch. Die Stiftungen verlangen, dass das Objekt als Hauptwohnsitz bewohnt wird und dass nur alle fünf Jahre ein Gesuch gestellt wird.
Der Bezug für Wohneigentum wird besteuert wie jeder Bezug der Säule 3a, zum reduzierten Satz, und bei verheirateten Personen verlangt er die schriftliche Zustimmung des Ehegatten. Der bezogene Betrag lässt sich nicht in die Säule 3a zurückzahlen: Anders als bei der 2. Säule gibt es keinen Mechanismus zur Rückerstattung der Steuer bei einer späteren Rückzahlung.
Ein Hinweis für unsere Leserinnen und Leser, die den verzinslichen Kredit ablehnen: Der Vorbezug ist ein Mittel, um den Eigenmittelanteil eines Immobilienkaufs zu erhöhen und damit den Rückgriff auf eine verzinsliche Schuld zu verringern oder zu vermeiden. Nur unter diesem Gesichtspunkt betrachten wir ihn. Eine Konstruktion, deren Kern ein verzinsliches Darlehen wäre, fällt aus diesem Rahmen.
Was geschieht bei einer Selbstständigkeit oder beim Wegzug aus der Schweiz?
Die Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit öffnet das Kapital, unter einer Fristbedingung: Das Gesuch muss innerhalb eines Jahres nach Aufnahme der Tätigkeit eingereicht werden. Der Status als selbstständigerwerbende Person bestimmt sich nach der AHV: Massgebend ist die Anschlussverfügung der Ausgleichskasse und nicht der Eintrag im Handelsregister. Auch die Gründung einer GmbH genügt nicht, denn ihre Inhaberin oder ihr Inhaber ist bei der eigenen Gesellschaft angestellt und damit nicht selbstständigerwerbend. Unser Ratgeber zur Säule 3a für Selbstständigerwerbende beschreibt die Folgen dieses Status für die Vorsorge.
Der endgültige Wegzug aus der Schweiz folgt einer besonderen Steuermechanik. Das Kapital wird an der Quelle besteuert, durch den Kanton, in dem die Vorsorgestiftung ihren Sitz hat, und nicht durch Ihren Wohnsitzkanton. Deshalb ist es eine verbreitete und legale Praxis, den Vertrag vor dem Wegzug auf eine Stiftung mit Sitz in einem steuergünstigen Kanton zu übertragen. Je nach Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Zuzugsland kann diese Quellensteuer anschliessend auf Gesuch hin zurückerstattet werden, wenn das neue Wohnsitzland das Besteuerungsrecht hat.
In beiden Fällen prüft die Stiftung die Belege vor der Auszahlung. Wer nur «auf dem Papier» wegzieht und den Mittelpunkt seiner Lebensinteressen in der Schweiz behält, riskiert eine Nachbesteuerung.
Wie wird der Bezug der Säule 3a besteuert?
Das bezogene Kapital wird getrennt von Ihren übrigen Einkünften besteuert, einmalig, zu einem reduzierten Satz. Für die direkte Bundessteuer sieht Artikel 38 DBG (SR 642.11) eine Steuer zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs vor. Die Kantone wenden ihre eigene Methode an: einen Fünftel des Einkommenstarifs (namentlich Genf, Waadt, Neuenburg), die Umrechnung in eine fiktive Rente (Wallis, Zürich, Tessin), einen eigenen Tarif (Bern, Jura, Basel) oder einen festen Satz (St. Gallen, Thurgau, Uri, Glarus).
Drei Regeln verteuern die Rechnung, wenn man sie übersieht. Alle im selben Jahr bezogenen Vorsorgekapitalien werden zusammengezählt (2. Säule, 3a, Freizügigkeit) und gemeinsam besteuert, zu einem progressiven Satz. Auch die Bezüge beider Ehegatten kumulieren sich, wenn sie in dasselbe Kalenderjahr fallen. Schliesslich ist die Steuer im Wohnsitzkanton im Zeitpunkt der Auszahlung geschuldet, ausser beim Wegzug ins Ausland.
| Kanton (Hauptort) | Bezug von 50'000 CHF | Bezug von 100'000 CHF | Bezug von 250'000 CHF |
|---|---|---|---|
| Genf | 2,5 % | 4,1 % | 6,2 % |
| Waadt (Lausanne) | 3,3 % | 4,6 % | 7,0 % |
| Freiburg | 2,0 % | 3,2 % | 7,0 % |
| Neuenburg | 4,9 % | 5,7 % | 7,8 % |
| Wallis (Sitten) | 4,4 % | 4,7 % | 6,1 % |
| Jura (Delsberg) | 5,4 % | 6,2 % | 8,6 % |
| Bern | 3,5 % | 4,6 % | 6,5 % |
| Zürich | 4,5 % | 4,9 % | 5,9 % |
| Schwyz | 1,1 % | 2,2 % | 5,3 % |
Gesamtbelastung (Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer) für eine alleinstehende Person von 65 Jahren, ohne Kirchensteuer, am Hauptort, nach den Tarifen 2026 des Rechners der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Auf die Nachkommastelle kommt es weniger an als auf die Grössenordnung: Derselbe Bezug von 250'000 Franken kostet 13'000 Franken in Schwyz und 21'500 Franken in Delsberg.
Zur Erinnerung: Der Bundesrat hatte 2024 vorgeschlagen, die Besteuerung der Kapitalbezüge im Rahmen seines Entlastungsprogramms zu verschärfen. Das Parlament hat diese Massnahme im März 2026 aus dem Paket gestrichen: Die heutige Regelung bleibt in Kraft, ohne bekannten Ablauftermin.
Wie lässt sich die Steuer auf dem Bezug senken?
Die wirksamste Methode ist die Staffelung: mehrere 3a-Verträge halten und sie in verschiedenen Jahren beziehen. Da der Tarif progressiv ist und jedes Steuerjahr getrennt besteuert wird, kosten drei Bezüge von 100'000 Franken deutlich weniger als ein einziger Bezug von 300'000 Franken. Nach den Tarifen 2026 zahlt eine Person in Genf, die 250'000 Franken auf einmal bezieht, rund 15'500 Franken; dasselbe Kapital, in drei aufeinanderfolgenden Jahren bezogen, kostet in der Grössenordnung von 10'000 Franken.
Das setzt voraus, mehrere 3a-Konten lange vor der Pensionierung zu eröffnen (üblich ist, etwa alle 50'000 Franken ein neues zu eröffnen), denn ein Vertrag lässt sich im Zeitpunkt des Bezugs nicht aufteilen. Das Fenster von fünf Jahren vor dem Referenzalter eignet sich dafür: Fünf Verträge lassen sich in fünf Jahren beziehen und werden getrennt besteuert. In dieser Phase sollten auch die Bezüge aus der 2. Säule und jene des Ehegatten abgestimmt werden, damit in keinem Jahr zwei Kapitalien zusammenkommen.
Unser Vergleich der Säule 3a hilft bei der Wahl der Vertragsform. Den späteren Bezug plant man am besten schon bei der Eröffnung der Konten.
Die Steuerfolgen eines Bezugs abschätzen
Zulässige Fälle, Staffelung, separate Besteuerung zu reduziertem Satz: Die Regeln sind öffentlich und verständlich. Ein Experte von ALG Club liest sie mit Ihnen und stellt die richtigen Fragen. Er hat kein Produkt zu verkaufen, und es wird kein Vertrag abgeschlossen. Das erste Gespräch ist unverbindlich.
Mit einem Experten sprechenIst ein Bezug der Säule 3a mit einer islamkonformen Vermögensführung vereinbar?
Der Bezug selbst wirft keine Konformitätsfrage auf: Sie holen Ihr eigenes Kapital zurück. Die Frage betrifft das, was dieses Kapital während der Sperrfrist erwirtschaftet hat, und das, was daraus wird. Ein verzinstes 3a-Konto hat über Jahre Zins erzeugt; im Zeitpunkt des Bezugs fällt der diesen Zinsen entsprechende Anteil unter die Reinigung. Er ist anhand der Auszüge zu bestimmen und zu spenden, ohne eine Gegenleistung zu erwarten. Eine Wertschriften-Säule-3a, die in nach den AAOIFI-Kennzahlen gefilterte Fonds investiert ist, verlangt diesen Schritt nicht, abgesehen von der Reinigung der nicht konformen Dividenden, die bereits jedes Jahr erfolgt.
Danach kommt die Frage der Wiederanlage. Ein mit 60 oder 65 Jahren ausbezahltes 3a-Kapital wird selten in einem Zug ausgegeben: Es wird wieder angelegt, und von dieser Anlage hängt die Konformität der folgenden zwanzig Jahre ab. Unser Ratgeber zur Halal-Säule 3a behandelt die Anlage während der Sparphase; unser Konformitäts-Check prüft in wenigen Minuten das Vermögen, in das sich das frei gewordene Kapital einfügt.
Beim Wohneigentum gilt, was wir oben geschrieben haben: Der Bezug soll den Eigenmittelanteil erhöhen und nicht in eine verzinsliche Konstruktion fliessen.
Die Fehler, die zu vermeiden sind
Vier Situationen kommen regelmässig vor und können viel Geld kosten.
3a und 2. Säule im selben Jahr beziehen
Die beiden Kapitalien werden für die Festlegung des Satzes zusammengezählt. Eine Verschiebung um ein einziges Kalenderjahr, oft möglich über das Datum der Pensionierung, kann mehrere tausend Franken sparen.
BVG-Einkauf und Bezug verwechseln
Die Säule 3a zu nutzen, um Lücken in der 2. Säule einzukaufen, ist zulässig und wird nicht besteuert. Ein BVG-Einkauf sperrt jedoch jeden Kapitalbezug aus der Pensionskasse für drei Jahre. Wer sich mit 63 Jahren einkauft und das Kapital mit 65 beziehen will, stösst deshalb an diese Sperrfrist.
Ins Ausland ziehen, ohne den Kanton der Stiftung anzusehen
Die Quellensteuer hängt vom Sitz der Stiftung ab, nicht von Ihrem Wohnsitz. Die Übertragung des Vertrags wird mehrere Monate vor dem Wegzug vorbereitet, und das Rückerstattungsgesuch nach dem Doppelbesteuerungsabkommen wird ab der Auszahlung dokumentiert.
Vergessen, dass sich der Bezug nicht zurückzahlen lässt
Anders als bei der 2. Säule lässt sich ein für Wohneigentum bezogenes 3a-Kapital nicht zurückzahlen, um die Steuer zurückzuholen. Der Bezug der Säule 3a ist endgültig und sollte deshalb gut überlegt sein.