Seit 2026 können Sie Jahre, in denen Sie nicht den Höchstbetrag in die Säule 3a einbezahlt haben, rückwirkend auffüllen, und zwar innerhalb von zehn Jahren. Der Einkauf in die Säule 3a ist auf den kleinen Beitrag des betreffenden Jahres begrenzt (7'258 Franken). Er kommt zum ordentlichen Beitrag des laufenden Jahres hinzu, der vorher ganz einbezahlt sein muss, und ist im Jahr, in dem Sie ihn vornehmen, voll abzugsfähig. Auffüllen lassen sich nur Lücken, die ab 2025 entstanden sind.
Für die individuelle Vorsorge in der Schweiz ist das eine der handfestesten Änderungen der letzten Jahre, und sie ist noch wenig bekannt. Bisher war ein Jahr ohne Einzahlung in die Säule 3a endgültig verloren, weil sich der Jahreshöchstbetrag nicht übertragen liess. Artikel 7a der Verordnung BVV 3 (SR 831.461.3), in Kraft seit dem 1. Januar 2025, hebt diese Regel auf. Dieser Ratgeber erklärt, was der Einkauf in die Säule 3a genau erlaubt, was er bringt und was Sie vor der Einzahlung prüfen sollten.
Was ist die rückwirkende Einzahlung in die Säule 3a?
Die rückwirkende Einzahlung ist eine zusätzliche Einzahlung, die ein vergangenes Jahr auffüllt, in dem der Höchstbeitrag nicht erreicht wurde. Sie nehmen damit weder ein Darlehen auf, noch kaufen Sie ein Produkt: Sie zahlen Ihr eigenes Geld auf Ihren eigenen 3a-Vertrag ein, und es wird steuerlich gleich behandelt wie ein ordentlicher Beitrag.
Den Mechanismus kennt man aus der 2. Säule, wo der Einkauf von Lücken seit Langem möglich ist. Neu ist, dass er nun auch für die gebundene individuelle Vorsorge gilt, und zwar ohne Vermögens- oder Renditebedingung.
Seit wann ist das tatsächlich möglich?
Die Bestimmung ist seit dem 1. Januar 2025 in Kraft, doch der erste Einkauf ist erst 2026 möglich, um das Jahr 2025 aufzufüllen. Der Grund ist einfach: Eine Lücke lässt sich erst feststellen, wenn das Jahr abgelaufen ist.
Ein Punkt wird oft missverstanden, deshalb halten wir ihn hier ausdrücklich fest: Die Jahre vor 2025 lassen sich nicht auffüllen. Wer zwischen 2015 und 2024 nie einbezahlt hat, kann für diese Zeit nichts nachholen. Die zehn Jahre zählen ab 2025, und das Fenster wächst Jahr für Jahr, bis es 2035 seine volle Länge erreicht.
«Zehn Jahre zurück» bedeutet nicht «seit 2016». Das System kennt nur Lücken, die nach seinem Inkrafttreten entstanden sind. 2026 lässt sich deshalb nur ein Jahr einkaufen, nämlich 2025.
Welches sind die genauen Bedingungen?
Artikel 7a BVV 3 nennt vier Bedingungen, die alle erfüllt sein müssen.
- Im betreffenden Jahr beitragsberechtigt gewesen sein, das heisst in jenem Jahr ein in der Schweiz AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen erzielt haben.
- Im Jahr des Einkaufs ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielen. Der Einkauf steht einer Person ohne Erwerbstätigkeit im Zeitpunkt der Einzahlung nicht offen.
- Den Höchstbeitrag des laufenden Jahres ganz einbezahlt haben, bevor der Einkauf vorgenommen wird. Die Reihenfolge zählt: zuerst das laufende Jahr, dann die Lücke.
- Keine Altersleistung aus der Säule 3a beziehen.
Hinzu kommen zwei Formvorschriften: ein schriftliches Gesuch an die Vorsorgeeinrichtung und der Grundsatz eines einzigen Einkaufs pro Jahreslücke. Dasselbe Jahr wird nicht zweimal aufgefüllt, und im selben Kalenderjahr lassen sich nicht zwei verschiedene Jahre auffüllen.
Wie viel lässt sich einkaufen?
Der einkaufbare Betrag ist die Differenz zwischen dem Höchstbeitrag des betreffenden Jahres und dem, was tatsächlich einbezahlt wurde. Er ist auf den kleinen Beitrag begrenzt, also auf 8 % des oberen Grenzbetrags nach BVG: 7'258 Franken nach den Werten 2026. Diese Grenze gilt auch für Selbstständigerwerbende ohne 2. Säule, obwohl ihr ordentlicher Beitrag bis zu 36'288 Franken erreichen kann.
Ein Beispiel: Eine angestellte Person, die 2025 nichts einbezahlt hat, kann 2026 zusätzlich zu ihren ordentlichen 7'258 Franken weitere 7'258 Franken einkaufen. Das ergibt 14'516 Franken Abzug in einem einzigen Steuerjahr. Wer 2025 3'000 Franken einbezahlt hat, kann die Differenz von 4'258 Franken einkaufen.
| Situation 2025 | Möglicher Einkauf 2026 | Total abzugsfähig 2026 |
|---|---|---|
| Keine Einzahlung | 7'258 CHF Voll | 14'516 CHF |
| Einzahlung von 3'000 CHF | 4'258 CHF Teilweise | 11'516 CHF |
| Höchstbeitrag einbezahlt | Keiner Gegenstandslos | 7'258 CHF |
| Selbstständig ohne BVG, nichts einbezahlt | 7'258 CHF Begrenzt | Bis zu 43'546 CHF |
Die massgebenden Höchstbeträge sind jene des Steuerjahres 2026, vom Bundesamt für Sozialversicherungen veröffentlicht und gegenüber 2025 unverändert.
Wie viel bringt das an Steuern?
Der Einkauf lässt sich im Jahr, in dem Sie ihn vornehmen, voll vom steuerbaren Einkommen abziehen. Ihre Ersparnis entspricht also dem einbezahlten Betrag mal Ihrem Grenzsteuersatz, das heisst der Summe der Sätze von Bund, Kanton und Gemeinde, die auf den letzten Franken Ihres Einkommens anfällt.
Dieser Satz ist von Kanton zu Kanton sehr verschieden. Bei gleichem Einkommen kann die Ersparnis für dieselbe Einzahlung zwischen Genf und Zug um mehr als das Doppelte auseinanderliegen. Diesen Unterschied schätzt unser Simulator für den 3a-Einkauf, der die rückholbare Steuer Kanton für Kanton beziffert; für den ordentlichen Beitrag gibt es unseren Rechner für die Steuerersparnis der Säule 3a.
Beachten Sie: Zwei Beiträge im selben Jahr senken das steuerbare Einkommen dieses Jahres stärker, was Sie in eine andere Progressionsstufe bringen kann. Der zweite einbezahlte Franken spart deshalb nicht immer gleich viel Steuern wie der erste. Bei Beträgen dieser Grössenordnung bleibt der Unterschied moderat, aber es gibt ihn.
Ihren Einkauf beziffern
Jährliche Höchstbeträge, schliessbare Lücken, Steuergewinn je nach Kanton: Unsere Tools liefern die Zahlen, und ein Experte von ALG Club hilft Ihnen, sie für Ihre Situation einzuordnen. Er hat kein Produkt zu verkaufen, und Sie schliessen keinen Vertrag ab. Das erste Gespräch ist unverbindlich.
Mit einem Experten sprechenIst ein Einkauf in die Säule 3a mit der islamischen Ethik vereinbar?
Der Mechanismus selbst ist unproblematisch: Es gibt weder ein Darlehen noch einen Zins noch eine vertragliche Ungewissheit. Sie zahlen Ihr eigenes Geld auf Ihren eigenen Vertrag ein, und der Staat erstattet Ihnen über den Abzug einen Teil davon zurück. Nichts daran fällt unter Riba.
Die Frage der Konformität betrifft damit allein den Anlageträger, der das Geld entgegennimmt. An dieser Stelle verstärkt der Einkauf in die Säule 3a die Wirkung, in die eine wie in die andere Richtung. Wer zehn Jahre Lücken auf einem verzinsten 3a-Konto auffüllt, verzehnfacht die zinstragende Basis. Auf einer Wertschriften-Säule 3a, die in nach den AAOIFI-Quoten gefilterte Fonds investiert, verbindet der Einkauf dagegen für muslimische Anlegerinnen und Anleger in der Schweiz Marktrendite, Steuerabzug und Konformität.
Vor dem Einkauf ist deshalb diese Reihenfolge sinnvoll: zuerst die Form des Vertrags prüfen (siehe unseren Vergleich Säule 3a Bank oder Versicherung), dann die Anlageträger filtern und erst danach einzahlen. Wer zuerst einkauft und danach korrigiert, macht die Arbeit zweimal, und in der Zwischenzeit läuft der Riba weiter. Unser Ratgeber zur Halal-Säule 3a beschreibt die Filterkriterien.
Das Vorgehen, der Reihe nach
Die Regeln stehen weiter oben. Ob der Einkauf zustande kommt, hängt davon ab, in welcher Reihenfolge Sie sie anwenden. Die vier Schritte folgen hier in der zeitlichen Abfolge, in der sie anfallen.
Nach Ablauf des Jahres: die Lücke feststellen
Eine Lücke lässt sich erst beziffern, wenn das Jahr abgelaufen ist. Solange es läuft, kann noch einbezahlt werden, und der Fehlbetrag steht nicht fest. Nach Jahresende vergleichen Sie deshalb als Erstes die geleisteten Beiträge mit dem Höchstbeitrag jenes Jahres: Die Differenz ist die Lücke. Sie bleibt zehn Jahre lang einkaufbar, und nur Jahre ab 2025 zählen mit.
Im Jahr des Einkaufs: zuerst der ordentliche Beitrag
Bevor Sie eine Lücke schliessen, muss der ordentliche Beitrag des laufenden Jahres ganz einbezahlt sein. Diese Bedingung ist zwingend: Eine Einzahlung in der falschen Reihenfolge verliert ihre Abzugsfähigkeit. In der Praxis schliessen Sie also zuerst das laufende Jahr ab und lösen den Einkauf erst danach aus, im selben Kalenderjahr, aber nie vorher. Wer den Vertrag ohnehin wechseln will, tut das vor dieser Einzahlung; unser Ratgeber Säule 3a wechseln beschreibt den Ablauf.
Danach: eine einzige Lücke schliessen
Pro Kalenderjahr wird genau eine Jahreslücke aufgefüllt, und der Betrag ist auf den kleinen Beitrag des betreffenden Jahres begrenzt. Wer mehrere offene Jahre hat, verteilt sie deshalb auf ebenso viele Kalenderjahre. Der Einkauf setzt ein schriftliches Gesuch an die Vorsorgeeinrichtung voraus, die prüft, ob die Lücke besteht. Welche Form der Säule 3a die Einzahlung entgegennimmt, zeigt unser Vergleich der Säule-3a-Formen.
Im Steuerjahr: den Abzug geltend machen
Der Einkauf wird in dem Jahr abgezogen, in dem er einbezahlt wurde. Die Abzugsfähigkeit der Beiträge an die gebundene Vorsorge ist im Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer verankert, und wie die Steuerbehörden sie auslegen, steht in den Kreisschreiben der Eidgenössischen Steuerverwaltung. In der Steuererklärung erscheint der Einkauf neben dem ordentlichen Beitrag desselben Jahres. Im nächsten Kalenderjahr kann dann die nächste Lücke folgen.
Zuerst die Lücke feststellen, dann das laufende Jahr abschliessen und erst danach eine einzige Lücke schliessen. Wer die Reihenfolge umkehrt, verliert nicht das Geld, wohl aber den Abzug für diesen Steuerjahrgang.
Die Fehler, die es zu vermeiden gilt
In den Situationen, die wir zu sehen bekommen, kommen drei Fallen immer wieder vor.
Einkaufen, bevor das laufende Jahr einbezahlt ist
Die Bedingung steht ausdrücklich in der Verordnung: Der ordentliche Beitrag des laufenden Jahres muss vor dem Einkauf ganz einbezahlt sein. Eine Einzahlung in der falschen Reihenfolge kann umqualifiziert werden und ihre Abzugsfähigkeit verlieren.
Einkauf in die Säule 3a und BVG-Einkauf verwechseln
Beide gibt es, und beide sind abzugsfähig, doch für sie gelten weder dieselben Höchstbeträge noch dieselben Sperrfristen. Ein Einkauf in die 2. Säule sperrt insbesondere den Kapitalbezug für drei Jahre. Beim Einkauf in die Säule 3a gibt es diese Einschränkung nicht.
Ohne Bescheinigung einzahlen
Der Einkauf setzt ein schriftliches Gesuch voraus und führt zu einer gesonderten Bescheinigung. Eine Überweisung ohne dieses Vorgehen kann als ordentlicher Beitrag behandelt werden. Liegt sie dann über dem Jahreshöchstbetrag, wird sie abgelehnt und zurückerstattet.
Das System ist jung, und die Institute entwickeln ihre Praxis noch. Halten Sie deshalb jeden Vorgang schriftlich fest: Bei einem Fenster von zehn Jahren kann ein schlecht ausgeführter Einkauf in die Säule 3a einen Abzug kosten, der sich nicht mehr nachholen lässt.
Zwei Lücken im selben Kalenderjahr schliessen wollen
Wer zwei offene Jahre vor sich hat, ist versucht, beides auf einmal nachzuholen. Das System sieht das nicht vor: Pro Kalenderjahr wird eine einzige Jahreslücke aufgefüllt, und jedes Lückenjahr wird nur ein Mal eingekauft. Die zweite Einzahlung führt nicht zum doppelten Abzug, sondern zu einem Betrag über dem Jahreshöchstbetrag, den das Institut zurückweist. Ebenso wenig lässt sich ein Einkauf über den kleinen Beitrag des betreffenden Jahres hinaus aufstocken, selbst wenn der ordentliche Beitrag jenes Jahres höher lag. Mehrere offene Jahre werden also über ebenso viele Kalenderjahre verteilt.
Das Zehnjahresfenster verstreichen lassen
Eine Lücke ist nicht unbegrenzt haltbar. Nach zehn Jahren fällt das älteste offene Jahr aus dem Fenster und ist endgültig verloren, so wie es die Jahre vor 2025 bereits sind. Wer zuwartet, bis das Einkommen und damit der Grenzsteuersatz höher liegt, nimmt in Kauf, dass das erste Jahr in der Zwischenzeit verfällt. Ein Blick pro Jahr auf die Liste der noch offenen Jahre genügt, um zu sehen, welches als Nächstes abläuft.