Combien vaut votre lacune de 3^e pilier ?

À quoi sert ce simulateur de rachat 3a ?

Depuis l'entrée en vigueur de l'article 7a de l'ordonnance OPP 3 (RS 831.461.3) le 1^er janvier 2025, une année où la cotisation maximale au pilier 3a n'a pas été atteinte n'est plus définitivement perdue : elle peut être comblée rétroactivement, dans une fenêtre glissante de dix ans. Ce simulateur de rachat 3a chiffre ce que cette possibilité représente concrètement, en francs d'impôt récupérés.

Le calcul est direct : chaque franc racheté est déduit du revenu imposable de l'année où le versement est effectué. L'économie correspond donc au montant racheté multiplié par votre taux marginal — la somme des taux fédéral, cantonal et communal qui s'applique à votre dernier franc de revenu.

Combien peut-on racheter par année ?

Le rachat est plafonné à la différence entre la cotisation maximale de l'année concernée et ce qui a réellement été versé cette année-là, dans la limite de la petite cotisation — 7'258 francs aux valeurs 2026. Ce plafond s'applique aussi aux indépendants sans 2^e pilier, dont la cotisation ordinaire peut pourtant atteindre 36'288 francs. Ces montants sont publiés par l'Office fédéral des assurances sociales et sont inchangés pour l'année fiscale 2026.

Peut-on vraiment remonter dix ans en arrière ?

Non, pas en 2026. La fenêtre est bien de dix ans, mais elle ne connaît que les lacunes postérieures à l'entrée en vigueur du dispositif. La première année rachetable est 2025, et elle l'est en 2026. La fenêtre se remplit ensuite année après année pour atteindre sa pleine capacité en 2035.

Le simulateur projette donc un potentiel cumulé sur la durée de la fenêtre, et non une somme mobilisable immédiatement. C'est une différence importante à garder en tête : la règle veut qu'une seule lacune annuelle soit comblée par année civile.

Quelles conditions faut-il remplir ?

Quatre conditions cumulatives, aucune facultative :

• Avoir eu le droit de cotiser l'année concernée, c'est-à-dire avoir perçu un revenu soumis à l'AVS en Suisse.
• Percevoir un revenu soumis à l'AVS l'année où le rachat est effectué.
• Avoir versé intégralement la cotisation maximale de l'année en cours avant de procéder au rachat.
• Ne pas percevoir de prestation de vieillesse du pilier 3a.

S'y ajoutent une demande écrite à l'institution de prévoyance et le principe d'un seul rachat par lacune annuelle.

Pourquoi l'écart entre cantons est-il si important ?

Parce que la déduction agit sur le taux marginal, et que celui-ci varie fortement d'un canton et d'une commune à l'autre. À revenu identique, un contribuable domicilié dans un canton à forte fiscalité peut récupérer plus du double de ce que récupère un contribuable d'un canton à faible fiscalité, pour un versement strictement identique. C'est aussi ce que met en évidence notre calculateur d'économie d'impôt du 3^e pilier pour la cotisation ordinaire.

Autre effet à connaître : verser deux cotisations la même année — l'ordinaire et le rachat — fait baisser le revenu imposable du millésime et peut vous faire changer de tranche. L'économie du second franc n'est donc pas toujours obtenue au même taux que celle du premier.

Un rachat est-il conforme à l'éthique musulmane ?

Le mécanisme est neutre : il n'y a ni emprunt, ni intérêt, ni aléa contractuel. Vous versez votre propre argent sur votre propre contrat. La question de conformité porte entièrement sur le support qui reçoit ce versement. Sur un compte 3a rémunéré, un rachat multiplie l'assiette qui produit du riba ; sur un 3a en titres investi en fonds filtrés selon les ratios AAOIFI, c'est l'un des leviers les plus efficaces à disposition d'un investisseur musulman en Suisse.

La bonne séquence est donc : vérifier la forme du contrat avec notre comparateur de 3^e pilier, corriger les supports si nécessaire, puis racheter. Notre guide du 3^e pilier halal explique comment rendre un contrat conforme.